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代理记账的基本素养——会计工作内容
时间:2020/10/27 9:14:56 来源: 本站 点击:369

有的创业老板不懂财会,又一心想节省会计开支,找了拆分报价的代理记账机构,最终导致价格不透明,收费逐步加,老板和会计矛盾重重,令代账行业陷入信任危机!

鉴于此,今天特地带大家了解一下会计的基本工作:

1、填制记账凭证

第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。遵循“有借必有贷,借贷必相等”的原则即可,可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕(代账机构一般都会派专人上门取票,并了解客户业务状况,以便提前规划缴税计划)。

2、银行对账单

企业每季至少要与银行核对一次账面余额,书中规定我们是季末核对,但是这里跟大家说呢,现实生活中,很多时候季末的最后一天企业还会有业务发生,那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单,所以最好季初去银行打印对账单再进行核对(一般代账机构都会索要、核对银行每一笔进出账单,为企业做银行明细账)。

现金、银行存款明细核对,货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对,对存在出入的地方及时处理,如属于有未达账的编制银行存款余额调节表,确保银行账务准确。

3、编制会计报表

企业会计报表主要包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

4、计算税金及纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

这里重点强调,注意纳税时间!!!

5、填制顺序

1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2)根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

3)根据记账凭证登记明细分类账

4)根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5)根据科目汇总表登记总账

6)期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表

6、开票

认真核对开票信息如:单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等,确保信息核对正确认真打印发票,不能出现串行、模糊、更改等现象。

会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。另外,当月开出的发票当月入账(一般代账机构会按照税收优惠政策为企业监控相关数据,以便客户公司符合税收优惠政策的条件)。

7、认证发票(或网上勾选)

进项发票只有通过税务机关认证审核通过或网上勾选确认之后,方能进行抵扣税额,也就是我们通常所说的认证。

目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。提前与销货方沟通好,早些将专用发票的两联邮寄过来,月末事情很多,税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了,而产生税额就得不偿失啦。

所以,企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。发票自填开之日起360日内进行认证(一般代理记账机构都会监控进项、销项税额,以便及时通知企业老板经营状况与税务应交税费状况,供老板决策)。

8、结账、装订账本

月末结账之前还要注意提取折旧,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的(一般代理记账机构都不会另外加收账本费、打印耗材费,记账软件费等等)。

客户能拿到手的会计资料:总账、明细账、申报表、凭证。这些本该在代理记账费用里包含,所以也不用额外付费。

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